【完全版】所得税の仕組みを元金融マンが徹底解説｜知らないと損する税金の基礎知識 💰

「給料から引かれている税金って何？」🤔
「確定申告って自分に関係ある？」💭
「もっと税金を安くできないの？」📊

こんにちは、元消費者金融審査担当のishitakuです。

10年間の審査業務で、多くの方の源泉徴収票を見てきました。
そこで気づいたのは、「所得税の仕組みを理解していない人があまりにも多い」ということ。

年収が同じでも、税金の知識があるかないかで、手取り額に年間数万円〜数十万円の差が出ることもあります。

今回は、FP3級の勉強でも必須となる「所得税」について、基礎から応用まで徹底解説します。

📖 所得税とは？まず知っておくべき基本

所得税の定義と役割

所得税をかんたんに言うと：
「個人が1年間で稼いだお金に対してかかる、国に納める税金」です。

もっと具体的に説明すると：

• 💰 あなたが1月1日〜12月31日に稼いだお金が対象
• 🏛️ 市町村ではなく、国に納める税金（国税）
• 👤 会社ではなく、個人個人にかかる税金
• 📈 稼ぎが多い人ほど税率が高くなる仕組み（累進課税）

誰が所得税を払うの？働き方別に解説

💼 会社員（法人企業に勤めている人）

• ✅ 所得税を払います
• 毎月の給料から天引き（源泉徴収）
• 年末調整で精算
• 例：トヨタ、セブンイレブンなどの社員

🏪 個人事業主・フリーランス

• ✅ 所得税を払います
• 自分で確定申告が必要
• 売上から経費を引いた利益に課税
• 例：個人商店、フリーライター、YouTuber

👔 法人の代表取締役（社長）

• ✅ 所得税を払います
• 会社から受け取る「役員報酬」は給与所得
• 会社員と同じく源泉徴収される
• 会社の利益には「法人税」が別途かかる

🏢 個人事業の従業員

• ✅ 所得税を払います
• 法人企業の従業員と同じ扱い
• 給料から源泉徴収
• 例：個人経営の飲食店スタッフ

👶 その他の人たち

• 学生バイト：年収103万円超なら所得税あり
• 年金受給者：一定額以上なら所得税あり
• 専業主婦：収入がなければ所得税なし

💡 ここがポイント！所得税と法人税の違い

多くの人が混乱するのが「所得税」と「法人税」の違いです。

📊 かんたん比較表

項目	所得税	法人税
誰が払う？	個人	会社（法人）
何に対して？	個人の稼ぎ	会社の利益
社長の給料は？	所得税	－
会社の儲けは？	－	法人税

具体例：田中社長の税金

• 田中さん個人の役員報酬100万円/月 → 所得税
• 田中さんの会社の利益1,000万円/年 → 法人税

つまり、どんな働き方でも、個人として稼いだお金には所得税がかかると覚えておけばOKです！

なぜ所得税を払うのか？

所得税は「応能負担の原則」に基づいています。
つまり、「稼いだ人が、その能力に応じて社会を支える」という考え方です。

所得税の使い道：

• 🏥 社会保障（医療・年金・介護）
• 🏫 教育
• 🚓 警察・消防
• 🛣️ インフラ整備
• 🛡️ 国防

📊 10種類の所得｜あなたの収入はどれに該当？

所得税法では、所得を10種類に分類しています。それぞれ計算方法や税率が異なります。

1. 💼 給与所得（最も身近な所得）

該当するもの：

• 会社員の給料・賞与
• パート・アルバイト代
• 役員報酬

計算方法：

給与所得 = 収入金額 - 給与所得控除額

給与所得控除額（2025年）：

給与収入	控除額
162.5万円以下	55万円
162.5万円超 180万円以下	収入×40%-10万円
180万円超 360万円以下	収入×30%+8万円
360万円超 660万円以下	収入×20%+44万円
660万円超 850万円以下	収入×10%+110万円
850万円超	195万円（上限）

2. 🏢 事業所得

該当するもの：

• 個人事業主の売上
• フリーランスの報酬
• 農業・漁業の収入

計算方法：

事業所得 = 総収入金額 - 必要経費

3. 🏠 不動産所得

該当するもの：

• アパート・マンションの家賃収入
• 駐車場の賃料
• 地代

計算方法：

不動産所得 = 総収入金額 - 必要経費

4. 💴 利子所得

該当するもの：

• 預金の利息
• 国債・社債の利子

特徴：

• 源泉分離課税（20.315%）
• 確定申告不要

5. 📈 配当所得

該当するもの：

• 株式の配当金
• 投資信託の分配金

課税方法を選択可能：

• 総合課税
• 申告分離課税
• 申告不要

6. 🏃 退職所得

該当するもの：

• 退職金
• 退職一時金

計算方法：

退職所得 = (収入金額 - 退職所得控除額) × 1/2

7. 🌲 山林所得

該当するもの：

• 山林の伐採・譲渡による所得

8. 🏘️ 譲渡所得

該当するもの：

• 土地・建物の売却益
• 株式の売却益
• ゴルフ会員権の売却益

9. 🎰 一時所得

該当するもの：

• 懸賞の賞金
• 生命保険の満期返戻金
• 競馬の払戻金

計算方法：

一時所得 = 総収入金額 - 支出金額 - 特別控除（50万円）
※課税対象は、上記の1/2

10. 🔄 雑所得

該当するもの：

• 年金
• 原稿料・講演料（本業以外）
• 仮想通貨の売却益
• 副業収入

💡 所得控除｜税金を安くする15の方法

所得控除とは、所得から差し引くことができる金額です。
控除が多いほど、税金は安くなります。

基本的な所得控除

1. 📋 基礎控除（全員が使える）

• 控除額：48万円（合計所得2,400万円以下）
• 2,400万円超から段階的に減少

2. 👫 配偶者控除

• 控除額：最大38万円
• 配偶者の所得要件あり

3. 👶 扶養控除

区分	控除額
一般扶養親族（16歳以上）	38万円
特定扶養親族（19〜22歳）	63万円
老人扶養親族（70歳以上）	48万円〜58万円

社会保険料関係

4. 🏥 社会保険料控除

• 控除額：支払った全額
• 健康保険料、厚生年金保険料など

5. 🏠 小規模企業共済等掛金控除

• iDeCo（個人型確定拠出年金）
• 小規模企業共済

保険料控除

6. 🛡️ 生命保険料控除

• 控除額：最大12万円
• 一般生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料

7. 🏥 地震保険料控除

• 控除額：最大5万円

その他の重要な控除

8. 💊 医療費控除

控除額 = 支払った医療費 - 保険金等 - 10万円（または所得の5%）

9. 🏠 住宅ローン控除（税額控除）

• 正式名称：住宅借入金等特別控除
• 控除額：ローン残高の0.7%（最大13年間）

📈 所得税の税率｜累進課税の仕組み

所得税率表（2025年）

課税所得金額	税率	控除額
195万円以下	5%	0円
195万円超 330万円以下	10%	97,500円
330万円超 695万円以下	20%	427,500円
695万円超 900万円以下	23%	636,000円
900万円超 1,800万円以下	33%	1,536,000円
1,800万円超 4,000万円以下	40%	2,796,000円
4,000万円超	45%	4,796,000円

計算例：年収500万円の会社員

【前提条件】
・独身
・給与収入：500万円
・社会保険料：75万円

【計算過程】
1. 給与所得控除：500万円×20%+44万円 = 144万円
2. 給与所得：500万円 - 144万円 = 356万円
3. 所得控除：基礎控除48万円 + 社会保険料控除75万円 = 123万円
4. 課税所得：356万円 - 123万円 = 233万円
5. 所得税額：233万円×10% - 97,500円 = 135,500円

年間の所得税額：約13.6万円

🏢 年末調整と確定申告｜どっちが必要？

年末調整とは？

年末調整は、会社が従業員の1年間の所得税を精算する手続きです。

対象者：

• 会社員
• 公務員
• パート・アルバイト（一定条件）

年末調整でできること：

• ✅ 基礎控除
• ✅ 配偶者控除
• ✅ 扶養控除
• ✅ 生命保険料控除
• ✅ 地震保険料控除
• ✅ 住宅ローン控除（2年目以降）

確定申告が必要な人

必須の人：

1. 🏢 個人事業主・フリーランス
2. 💰 給与収入が2,000万円超
3. 🏠 不動産所得がある
4. 💼 副業所得が20万円超
5. 🏥 医療費控除を受ける
6. 🏠 住宅ローン控除（初年度）
7. 📈 株式の譲渡益がある（特定口座源泉なし）

確定申告をした方が得する人

還付を受けられる可能性：

• 💊 医療費が10万円を超えた
• 💝 ふるさと納税を6自治体以上した
• 🎓 特定支出控除の対象がある
• 📉 年の途中で退職して再就職していない

💰 源泉徴収票の見方｜給与明細との違い

源泉徴収票の重要項目

1. 支払金額
   1年間の給与・賞与の総額（額面）
2. 給与所得控除後の金額
   支払金額から給与所得控除を引いた額
3. 所得控除の額の合計額
   各種所得控除の合計
4. 源泉徴収税額
   1年間で徴収された所得税の総額

チェックポイント

💡 元審査担当のアドバイス：
源泉徴収票は、ローン審査でも最重要書類です。
以下を確認しましょう：

• 控除の記載漏れはないか
• 扶養人数は正しいか
• 住所・氏名に誤りはないか

🎯 節税対策｜合法的に税金を減らす方法

すぐにできる節税対策

1. 📊 iDeCo（個人型確定拠出年金）

• 節税効果：掛金全額が所得控除
• 年収500万円で月2万円拠出→年間約7.2万円の節税

2. 🏥 ふるさと納税

• 実質負担：2,000円
• 寄付金控除で税金が還付・控除

3. 💊 医療費控除の活用

• 家族分もまとめて申告可能
• 交通費も対象
• セルフメディケーション税制も選択可

4. 🛡️ 生命保険の見直し

• 新制度で最大12万円控除
• 保険の種類で控除枠が異なる

会社員の節税テクニック

特定支出控除：

• 資格取得費用
• 研修費用
• 図書費
• 衣服費（スーツ代など）

※給与所得控除額の1/2を超える部分

⚠️ 注意点とよくある間違い

よくある誤解

❌ 「103万円の壁」は所得税だけの話ではない

• 住民税は100万円から
• 社会保険は106万円または130万円

❌ 「副業20万円以下は申告不要」は所得税のみ

• 住民税は申告必要
• 医療費控除を受ける場合は申告必要

❌ 「年収が上がると手取りが減る」は基本的にない

• 累進課税は超過分のみに適用
• 社会保険の壁を除けば逆転現象なし

脱税と節税の違い

節税（合法）：

• ✅ 控除の活用
• ✅ 所得の分散
• ✅ 制度の適切な利用

脱税（違法）：

• ❌ 収入の隠蔽
• ❌ 架空経費の計上
• ❌ 虚偽の申告

🔍 まとめ｜所得税を理解して賢く生きる

所得税の知識は、すべての働く人にとって必須です。

押さえておくべきポイント：

1. 📊 自分の所得の種類を把握する
2. 💡 使える控除を漏れなく活用する
3. 📈 税率の仕組みを理解する
4. 🏢 年末調整と確定申告の違いを知る
5. 💰 合法的な節税方法を実践する

💬 元審査担当からのメッセージ：

10年間の審査業務で、税金の知識不足で損をしている人を数多く見てきました。

「難しそう」と避けていると、年間数万円〜数十万円の差が生まれます。
この記事で基礎を理解したら、ぜひ自分の源泉徴収票を見直してみてください。

FP3級の勉強でも、所得税は最重要分野の一つ。
この知識は、一生あなたの財産になります。

一緒に、賢い納税者になりましょう！🎯

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筆者プロフィール：
ishitaku0909
元消費者金融審査担当（10年）
現在：金融ライター/FP3級保有
「実務経験×資格知識」で本当に役立つ金融情報を発信中